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政府專項債申請相關內容了解

發布時間:2021-05-30   作者:晏經理   文章來源:翰嵐咨詢


目前,各地政府在地方政府專項債券申報、發行階段沒有統一的流程。翰嵐咨詢根據財政部的政策要求,結合我司在大量項目實踐中的經驗,介紹專項債券申報流程,以供大家參考。

1、前期調研

項目單位對擬申報項目開展前期調研工作,在確認項目符合國家政策及相關行業規定的前提下,開展項目可行性分析并編制《項目可行性報告》。

2、項目申報

將申報項目意向及計劃書提交本級財政主管部門審閱,本級財政部門按照相關政策和規范性文件,結合政府實際資金需求,遴選符合要求的項目,其中有立項、可研及批復、土地預審、規劃選址、環評報告、“四證一書”等要件的項目優先考慮。

3、項目準備

地方政府或有關主管部門可作為項目實施機構,負責項目前期準備工作,包括項目管理職能的劃分及第三方服務機構的引入等。

4、方案編制

結合專項債券相關管理規定及債券市場要求,項目業主單位自行或者聘請專業第三方機構編制專項債券《實施方案》,對債券發行可行性進行充分論證。

5、方案評估

方案編制完成后,須將方案提請會計師事務所及律師事務所等合法專業機構對實施方案的合法、合理、合規性開展專業評估,出具項目實施方案《財務評估報告》及《法律意見書》。

6、方案報送

本級財政部門會同項目實施機構將《實施方案》、《財務評估報告》和《法律意見書》匯總報送同級人民政府,同級人民政府將審核批準的實施方案及第三方評估意見報送省財政廳。

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一、地方政府專項債券全流程操作要點

地方政府債券是指省、自治區、直轄市政府(含經省級政府批準自辦債券發行的計劃單列市政府)為公益性項目發行的、約定一定期限內還本付息的政府債券,分為一般債券和專項債券:一般債券為沒有收益的公益性資本項目發行,以一般公共預算收入還本付息;專項債券為有一定收益的公益性資本項目發行,以公益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息。

專項債券的主要特征核心是:融資與收益自求平衡;

關鍵是:自下而上的項目遴選;

責任是:以項目自身收益償還債券本息;

趨勢是:支持領域更加廣泛。

 

二、專項債使用范圍

專項債券重點支持領域根據財政部相關要求,結合我省實際,專項債券重點支持領域包括:

1、交通基礎設施:鐵路、收費公路、機場(不含通用機場)、水運、城市軌道交通、城市停車場;

2、能源:天然氣管網和儲氣設施、城鄉電網;

3、農林水利:農業、水利、林業;

4、生態環保:城鎮污水垃圾處理;

5、社會事業:衛生健康、教育、養老、文化旅游等;

6、城鄉冷鏈物流基礎設施;

7、市政和產業園區基礎設施:供水、供熱、供氣等;

8、城鎮老舊小區改造;

9、國家重大戰略項目(如“一帶一路”建設),其他領域符合條件的項目,如準備充分,當年可形成實物工作量,也予以支持。

 

專項債券不得使用的范圍

1、償還債務;

2、非公益性項目;

3、非資本性項目;

4、經常性支出:工資、補貼等;

5、無收益或收益不足以覆蓋債券還本付息的項目;

6、企業投資的產業項目。

 

三、專項債券項目申報流程

1、項目儲備

各地、各部門先確定國家宏觀政策、部門和行業發展規劃中需要債券資金支持,且滿足債券發行條件與要求的具體項目,準備好項目批復、可行性研究報告等相關支撐材料,在系統中分年度錄入債券需求,形成儲備項目庫中的項目。各級財政部門要結合中期財政規劃、預算安排、債務限額、債務風險、地方財力承受可能等因素對各單位填報的項目開展分年度篩選審核與排序,及時剔除不符合規定的項目,并根據項目實現融資與收益平衡的時限提出發行期限建議,在債券資金需求集中申報時按需上報。

2、債券發行

在儲備項目庫經過篩選后,可直接用于發行的項目庫,項目進入待發行庫后,標志著進入債券發行準備環節。儲備庫中項目按照當年政策重點支持方向、債務限額等要求,開展自下而上篩選,終入選項目納入當年財政預算及債券資金安排,并經人大審議批準。項目單位應及時引入第三方機構開展評估,出具項目收益專項債券的項目實施方案、財務評估報告、法律意見書等相關材料,還應相應編制債券還款計劃、債券或項目管理辦法等。債券前期準備完成后,根據發行窗口時期,由省財政廳統一安排發行。

 

四、專項債券項目遴選標準發行條件

1、優先安排在建項目,新建項目已取得相關主管部門批復,如立項、可研、環評等,基本具備施工條件,且已納入財政債券項目庫中;

2、項目資本金比例符合國家固定資產投資項目資本金比例要求;

3、項目融資不存在違規增加地方政府隱性債務的情況。發行要求:

4、滿足項目收益與融資自求平衡原則,確保項目收益能夠覆蓋債券本息,如項目已有其他融資,應明確原有融資和新增債券的償還責任;

5、由第三方專業機構出具信用評級報告、財務評估報告、法律意見書;

6、按信息公開有關規定,在網站上及時、準確披露項目實施方案、建設進度與運營情況、債券資金使用償還、債券項目收益及對應資產情況等。

 

五、專項債券項目披露材料

1、項目實施方案;

2、財務評估報告;

3、法律意見書;

4、募投項目情況表;

5、信用評級報告;

6、項目信息披露表;

7、信息披露文件等。

 

六、專項債券如何規范使用

1、公益性項目是指為滿足社會公共需要,不以營利為目的,面向社會、大眾受益的政府投資項目,不包括企業投資的市場化產業項目。資本性支出是指可以形成固定資產、遞延資產或可以準確計量無形資產的支出,會計賬務處理中該支出受益期限應超過一年或一個營業周期,通過計入資產賬戶實現支出資本化。

2、應當嚴格按照債券發行信息披露文件約定的用途使用。債券發行后調整用途的,要按照規定程序和市場規則,報省級人民政府批準后辦理,涉及預算調整的按程序報省級人大常委會批準。

3、專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用等納入政府性基金預算管理,債券資金只能用于公益性資本支出,任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。

4、在依法合規、確保工程質量安全的前提下,要加快債券資金支出進度,盡早安排使用、形成實物工作量,推動在建項目早見成效。原則上發行后1個月內全部撥付到項目上,允許有條件的項目在債券發行完成前,先行調度庫款加快建設進度,債券發行后及時歸墊。

 

七、專項債券如何償還

1、專項債券以對應的政府性基金或專項收入償還。

2、專項債券還本、付息以及費用支出應當根據當年到期專項債券規模、利率、費率、對應專項收入等因素合理預計,妥善安排,列入年度政府性基金預算統籌安排。

3、使用債券資金的省級單位應當建立單位還本付息臺賬,健全償債保障機制。每年按國庫相關規定,足額上繳當年專項債券利息和實際發生的發行費用,同時在當年部門預算中反映。市州財政及有關部門應當做好債券還本付息預算及賬務處理工作,并在兩級結算中扣除。

 

八、翰嵐咨詢專業制作政府專項債券項目可行性研究報告

翰嵐咨詢可根據各地客戶的需求及項目政府專項債券申請的需求,有針對性地結合當地政策要求及審批標準進行專業的專項債券申請項目可研報告編寫,由企劃總監親自指導和把關,由項目團隊整體跟進,有5年以上技術經驗文案編寫,嚴格按照審批方規定的要求和標準進行精細編制,并實現全過程項目跟進服務,有效確保專項債申請能夠順利落地。